Στο πλαίσιο της συνεδρίασης του Κεντρικού Διοικητικού Συμβουλίου του Πανελλήνιου Συλλόγου Φυσικοθεραπευτών, που πραγματοποιήθηκε το Σάββατο 29 και την Κυριακή 30 Αυγούστου 2026, προσκλήθηκε ο Δρ. Χαράλαμπος Φύτρος, Αναλογιστής και Χρηματοοικονομικός Αναλυτής και Β΄ Αντιπρόεδρος της Ελληνικής Ένωσης Ταμείων Επαγγελματικής Ασφάλισης (ΕΛ.Ε.Τ.Ε.Α.).

Η πρόσκληση πραγματοποιήθηκε στο πλαίσιο της απόφασης του Κ.Δ.Σ. για την επανέναρξη της διερεύνησης των δυνατοτήτων δημιουργίας ή συμμετοχής του Π.Σ.Φ. σε Ταμείο Επαγγελματικής Ασφάλισης (Τ.Ε.Α.), με στόχο τη διαμόρφωση ενός σύγχρονου πλαισίου συμπληρωματικής ασφαλιστικής και συνταξιοδοτικής προστασίας για τους φυσικοθεραπευτές.

Ο κ. Φύτρος παρουσίασε στο Κ.Δ.Σ. τις σημαντικές αλλαγές που εισάγει ο νέος ν. 5327/2026 (ΦΕΚ Α΄ 132/28.8.2026), ο οποίος τροποποιεί εκτενώς το θεσμικό πλαίσιο του ν. 5078/2023 και δημιουργεί νέες δυνατότητες για την οργάνωση και λειτουργία της επαγγελματικής ασφάλισης στην Ελλάδα.

Οι σημαντικότερες αλλαγές που παρουσιάστηκαν είναι οι ακόλουθες:

Α) Θεσμοθέτηση Ανοικτών Ταμείων Επαγγελματικής Ασφάλισης

Μία από τις σημαντικότερες καινοτομίες του νέου νόμου είναι η εισαγωγή του θεσμού των Ανοικτών Ταμείων Επαγγελματικής Ασφάλισης.

Σύμφωνα με το άρθρο 6 του ν. 5327/2026, ένα υφιστάμενο Τ.Ε.Α. μπορεί, μετά από ειδική άδεια της αρμόδιας εποπτικής αρχής, που είναι η Τράπεζα της Ελλάδος,  να αποκτήσει τον χαρακτήρα Ανοικτού Τ.Ε.Α. και να δέχεται την προσχώρηση νέων χρηματοδοτουσών επιχειρήσεων χωρίς να απαιτείται για κάθε νέα προσχώρηση η προηγούμενη διαδικασία έγκρισης από την εποπτική αρχή.

Για κάθε νέα προσχώρηση απαιτείται απόφαση του Διοικητικού Συμβουλίου του Ανοικτού Τ.Ε.Α. και έγγραφη συμφωνία, ενώ δημιουργείται, κατά κανόνα, ξεχωριστό πρόγραμμα συνταξιοδοτικών παροχών.

Η νέα αυτή δυνατότητα μπορεί να περιορίσει σημαντικά το διοικητικό, οργανωτικό και λειτουργικό κόστος για έναν φορέα που επιθυμεί να παρέχει επαγγελματική συνταξιοδοτική κάλυψη, καθώς δεν είναι αναγκαία η ίδρυση αυτοτελούς νέου Τ.Ε.Α. με νέο νομικό πρόσωπο, ξεχωριστή διοικητική δομή και πλήρη λειτουργική υποδομή.

Ιδιαίτερης σημασίας είναι το γεγονός ότι ο νέος θεσμός παρέχει μεγαλύτερη ευελιξία ως προς την ένταξη φορέων και επιχειρήσεων σε υφιστάμενες δομές επαγγελματικής ασφάλισης, χωρίς να προβλέπεται ειδικό ελάχιστο όριο μελών για την ίδια την προσχώρηση σε Ανοικτό Τ.Ε.Α.

Για τον Π.Σ.Φ., η εξέλιξη αυτή δημιουργεί μία νέα εναλλακτική επιλογή, η οποία πρέπει να αξιολογηθεί συγκριτικά με την ίδρυση αυτοτελούς Ταμείου Επαγγελματικής Ασφάλισης.

Β) Φορητότητα των συνταξιοδοτικών δικαιωμάτων

Ο ν. 5327/2026 εισάγει ενιαίο πλαίσιο για τη φορητότητα των κατοχυρωμένων συνταξιοδοτικών δικαιωμάτων στην επαγγελματική ασφάλιση.

Τα μέλη αποκτούν τη δυνατότητα, υπό τις προϋποθέσεις του νόμου, να μεταφέρουν τα συνταξιοδοτικά τους δικαιώματα από πρόγραμμα Τ.Ε.Α. ή Ομαδικού Ασφαλιστικού Προϊόντος Επαγγελματικής Συνταξιοδότησης σε άλλο αντίστοιχο πρόγραμμα.

Με τον τρόπο αυτό ενισχύεται η συνέχεια της επαγγελματικής συνταξιοδοτικής αποταμίευσης σε περίπτωση αλλαγής επαγγελματικής δραστηριότητας ή ασφαλιστικού προγράμματος και περιορίζεται ο κίνδυνος κατακερματισμού των συνταξιοδοτικών δικαιωμάτων.

Γ) Νέο φορολογικό καθεστώς των παροχών

Ιδιαίτερα σημαντική είναι και η αλλαγή της φορολογικής μεταχείρισης των παροχών των Τ.Ε.Α.

Με το προηγούμενο καθεστώς του ν. 5078/2023, η φορολόγηση των παροχών συνδεόταν κατά κύριο λόγο με τα έτη ασφάλισης και με τον τρόπο καταβολής της παροχής, με συντελεστές που μπορούσαν να φθάσουν έως και το 20% για εφάπαξ παροχές μικρής ασφαλιστικής διάρκειας.

Με τον νέο ν. 5327/2026, η φορολόγηση των παροχών των Τ.Ε.Α. προαιρετικής ασφάλισης συνδέεται πλέον, κατά κύριο λόγο, με την ηλικία του ασφαλισμένου κατά την έναρξη καταβολής της παροχής.

Ειδικότερα:

• για μέλη ηλικίας 62 έως και 67 ετών, ο φορολογικός συντελεστής είναι 5% για περιοδική παροχή και 10% για εφάπαξ παροχή,
• για μέλη ηλικίας άνω των 67 ετών, ο συντελεστής μειώνεται σε 2,5% για περιοδική παροχή και 5% για εφάπαξ παροχή.

Οι συντελεστές της πρώτης κατηγορίας εφαρμόζονται επίσης, υπό τις προϋποθέσεις του νόμου, σε ασφαλισμένους που συνταξιοδοτούνται λόγω γήρατος από τον φορέα κύριας ασφάλισης και έχουν συμπληρώσει το 55ο έτος της ηλικίας τους.

Για παροχές πριν από τη συμπλήρωση του 62ου έτους εφαρμόζονται ειδικότερες φορολογικές ρυθμίσεις.

Η αλλαγή αυτή καθιστά ιδιαίτερα σημαντικό τον μακροχρόνιο χαρακτήρα της επαγγελματικής συνταξιοδοτικής αποταμίευσης και δημιουργεί ουσιαστικά φορολογικά κίνητρα για τη διατήρηση της αποταμίευσης μέχρι τη συνταξιοδότηση.

Δ) Σημαντική αύξηση του ανώτατου ετήσιου ορίου εισφορών

Ο νέος νόμος αυξάνει σημαντικά τα ανώτατα ετήσια όρια εισφορών προς Τ.Ε.Α.

Ειδικότερα:

• για τους μισθωτούς, το ανώτατο όριο των σωρευτικών εισφορών εργαζομένου και εργοδότη αυξάνεται στο 35% του αθροίσματος των ακαθάριστων αποδοχών από μισθωτή εργασία και των φορολογητέων παροχών σε είδος,
• για τους μη μισθωτούς, το ανώτατο ποσό ανέρχεται σε 35.000 ευρώ ετησίως, αναπροσαρμοζόμενο κάθε έτος σύμφωνα με τον δείκτη τιμών καταναλωτή.

Ειδικά για πρόσωπα που ασφαλίζονται για πρώτη φορά σε Τ.Ε.Α. ή αντίστοιχο επαγγελματικό συνταξιοδοτικό πρόγραμμα μετά τη συμπλήρωση του 55ου έτους της ηλικίας τους, τα αντίστοιχα ανώτατα όρια διαμορφώνονται σε 20% για τους μισθωτούς και σε 20.000 ευρώ ετησίως για τους μη μισθωτούς.

Επόμενα βήματα για τον Π.Σ.Φ.

Μετά την παρουσίαση και τη συζήτηση που ακολούθησε, το Κεντρικό Διοικητικό Συμβούλιο προχωρά εκ νέου στη διερεύνηση των διαθέσιμων επιλογών για τη δημιουργία ενός πλαισίου επαγγελματικής ασφάλισης για τους φυσικοθεραπευτές.

Στο πλαίσιο αυτό θα εξεταστούν ιδίως:

• η δυνατότητα ίδρυσης αυτοτελούς Ταμείου Επαγγελματικής Ασφάλισης του Π.Σ.Φ.,
• η δυνατότητα προσχώρησης σε υφιστάμενο Ανοικτό Τ.Ε.Α. (πιθανότερο σενάριο),
• το διοικητικό και λειτουργικό κόστος κάθε επιλογής,
• οι επενδυτικές και ασφαλιστικές δυνατότητες,
• το ύψος και η ευελιξία των εισφορών,
• οι προβλεπόμενες παροχές,
• η φορολογική μεταχείριση των εισφορών και των μελλοντικών παροχών,
• καθώς και η συνολική σχέση κόστους, ασφάλειας και προσδοκώμενης συνταξιοδοτικής ωφέλειας για τα μέλη του Συλλόγου.

Στόχος του Π.Σ.Φ. είναι να διερευνηθεί με πλήρη τεχνική, αναλογιστική, οικονομική και νομική τεκμηρίωση η δυνατότητα δημιουργίας ενός βιώσιμου, ασφαλούς και σύγχρονου συμπληρωματικού συνταξιοδοτικού μηχανισμού για τους φυσικοθεραπευτές, ο οποίος θα μπορεί να λειτουργήσει ως ουσιαστικός δεύτερος πυλώνας ασφαλιστικής προστασίας για τα μέλη του Συλλόγου.